发票作废具体操作流程

一、 在开具发票的当月，发生取消合同、开票有误等情形，开票方收到退回的全部联次，符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
上述作废条件，是指同时具有以下情形的：
（1） 收到退回全部联次的时间未超过开票方开票的当月；
（2） 开票方未进行抄报税且未记账；

二、 受票方取得发票后，发生开票有误等情形但不符合作废条件需要开具红字发票的，应按红字发票开具规定进行处理：
（1） 开票方在开具红字发票前，如受票方尚未记账、发票全部联镒可以退回开票方的，开票方应对全部联次监制章部位做剪口处理后，再开具红字发票。开票方应在领购发票（或纳税申报税）时将剪口后的发票全部联次交税务机关查验。
（2） 开票方在开具红字发票前，如无法收回全部联次，受票方应向主管税务机关填报《开具红字发票申请单》。

《申请单》一式两联：第一联由受票方留存，第二联由受票方主管税务机关留存。
《申请单》应加盖受票方财务专用章或发票专用章。主管税务机关对纳税人填报的
《申请单》进行审核后，出具《开具红字发票通知单》，
《通知单》一式三联：第一联由受票方主管税务机关留存；第二联由受票方送交开票方留存；第三联由受票方留存。
《通知单》应加盖主管税务机关印章。开票方应在领购发票时（或纳税申报时）将剪口后的发票全部联次交其税务机关查验并留存。