您好!

　　我方开具的增值税普通发票和营业税服务发票(发票的类型和金额详单见附件excel)，因客户业务部门和财务部门交接不慎丢失。因所开具发票为增值税普通发票，无法按照《增值税专用发票使用规定》规定的方法向我方主管税局申请《开具红字增值税专用发票申请单》，也就是说我暂找不到相关税局的文件指导我应该如何开具红票，如何得到税局的认可。不知道您有何好方法?

　　在我找不到指导性文件的条件下，参考附件文件，我方出具发票存根联盖公章后，不管是我方还是我方主管税局出具说明，对方都不接受，并拒不付款。付款的前提是我方必须重新开具发票。如我方重新开具发票，如何进行账务处理为宜(附件word文档，我列了一下两种账务处理的意见)。听听您的宝贵意见!

　　附件一：丢失发票的类型和金额详单(略)

　　附件二：粤地税函[2008]473号《关于纳税人丢失已填开发票有关问题的批复》(略)

　　附件三：拟定的处理方案：

　　营业税处理：

　　方法一：坏账处理法。

　　账务处理：

　　(1)确认原开具账单和发票无法收回

　　DR：营业外支出-坏账损失 1285.00

　　CR：应收账款 1285.00

　　(2)重新开具发票后确认收入和费用

　　DR：应收账款 1285.00

　　CR：其他收入 1285.00

　　同时：

　　DR：营业税费用 64.25

　　CR：应交税金-应交营业税 64.25

　　方法二：确认营业外支出法。原理：因客户丢失发票，重开发票，不涉及收入和费用的重新确认，重复开票所引起的税费直接确认为营业外支出。

　　账务处理：

　　DR：营业外支出 64.25

　　CR：应交税金-应交营业税 64.25

　　优缺点：

　　增值税处理：

　　方法一：坏账处理法。

　　账务处理：

　　(1)确认原开具账单和发票无法收回

　　DR：营业外支出-坏账损失 707935.41

　　CR：应收账款 707935.41

　　(2)重新开具发票后确认收入和费用

　　DR：应收账款 707935.41

　　CR：国内工时收入 594135.38

　　国内航材收入 10937.62

　　应交税金-增值税销项 102862.41

　　方法二：确认营业外支出法。原理：因客户丢失发票，重开发票，不涉及收入和费用的重新确认，重复开票所引起的税费直接确认为营业外支出。

　　账务处理：

　　DR：营业外支出 102862.41

　　CR：应交税金-应交增值税 102862.41

　　优缺点：

　　你提出的问题很有代表性。

　　根据你对该问题的描述，初步判断责任完全在对方，对方提出的重新开具发票，才会付款的条件，实为无理之要求。

　　我方提出“出具发票存根联盖公章后，由我方或我方主管税局出具说明”，对方凭此进行账务处理的做法是最合适的解决之道。但对方却拒不接受，并拒不付款，以致陷入僵局。

　　我的观点：

　　丢失已开普通发票，受票方该如何处理，开票方是否可以重新开具发票，在现行发票管理法规中没查到相应的规范。你附件三中列示的处理方法，存在着重复纳税、与实际业务事实不符等弊端，实属委曲求全的无奈之举，我不完全赞同。提出我的观点，供参考。